国际贸易专题二

 国际贸易专题二

国际贸易合同中的货款支付方式之信用证付款

陈煜佳

 

在国际贸易中，信用证付款方式是经常会被采用的一种付款方式。信用证(Letter of Credit，简称L/C)，是指银行根据进口人（买方）的请求，开给出口人（卖方）的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。在信用证内，银行授权卖方在符合信用证所规定的条件下，以该行或其指定的银行为付款人，并按规定随附装运单据，按期在指定地点收取货款。

作为国际贸易中占有一席之地的主流付款方式之一，但由于其付款属性，信用证付款依然存在如下很多风险（以出口业务为例）：

1、 开证行自身原因或开证行所在国家原因

由于全球经济亦存在各种不确定性，如开证行当地国家因政治、战争、暴动等因素导致金融问题，或开证行自身存在金融危机的情况下（如开证行破产），很有可能出现开证行无法向卖方支付货款的情形。而此种情形下，如何选择合适国家的买方，如何选择信用度较高的开证行都是值得卖方前期关注的问题。

2、 买方伪造虚假信用证

在实践案例中，存在买方伪造信用证的情况，或利用银行的未填写具体内容的空白信用证交付给卖方，卖方如未及时发现而按照合同约定发货，则会面临货物已发，货款未收到的风险。

3、 买方不按照合同约定开证

在实践案例中，亦存在买方不按照合同约定开证导致信用证交易的实质被更改、与合同约定不一致的情况导致信用证无法兑付。很多时候，买方是运用了信用证应严格遵守“单证一致、单单一致”的原则，而在信用证上刻意设置与合同约定不符的条款、错误填写受益人信息、设置明显无法满足的兑付条件等，致使卖方在执行合同事实上成为不可能。

 

那么，如何防范信用证付款项下的上述风险呢？

1、 在买卖合同中严格约定支付条款

鉴于上文提到的各种风险，卖方在订立国际贸易合同时，如采用信用证付款方式，应严格设置价格支付条款，并对支付细节作详细约定。如：设置开证日期、信用证的有效期、限定开证行、设置信用证的种类（不可撤销、即期、可转让等）、设置买方若不按照合同约定开具信用证的违约责任，且在此情况下卖方可随时解除合同、卖方可依据实际情况修改信用证条款等。

2、 严格审查信用证条款

首先应在形式上严格审查信用证的真伪，即是否系伪造；信用证的开户行、种类等是否与合同约定一致。

其次应在实质上严格审查信用证的内容，核对是否与国际贸易合同的相关条款一致。

再次，应审核信用证本身的条款，是否存在卖方无法完成的条款，如：规定必须在检验合格后方可付款、装船日期和交单日期在同一天、在FOB和CRF贸易术语项下要求交付保险单回执（不易获得，因卖方不需要承担保险）等。在此种情况下，如卖方贸然接受信用证，也会面临极大的收款风险。

3、 提高审单、制单能力

再次强调下信用证“单证一致、单单一致”的原则，因此卖方自身保证单据的正确性是收款与结汇的重要条件。

 

综上所述，在采用信用证付款的国际贸易合同中防范收款风险时，出口商应加强内部合同管理、提高审核信用证能力，强化监管职能，才能使跨境贸易稳健发展并有效减少跨境坏账的产生。