律师教你如何把控公司应收账款风险（一）
若应收账款管理不善，经常会出现遗失应收账款的相关资料，使得原本能通过法律手段收回却由于资料不全而不能收回，或者忘记催收导致诉讼时效已过而无法收回等等，使得公司坏账率大大提高。对于企业应收账款的管理、客户的选择、应收账款的及时催收等都应当得到公司管理者的重视。
一、应收账款产生的原因
任何危害的发生往往不是一触即发或者说是突然而来，一定是有预兆的，作为应收账款坏账风险的出现同样如此。因此，公司在对客户进行应收账款的管理过程中，需要对客户的一些异常活动情况提高敏锐度，及时发现“苗头”，及时应对。以下列举几种常见的异常情况：
1、公司办公场所莫名变更。办公场所的搬迁不是出于公司自身发展规划或政策优惠的角度，而是因为很多无法说清的原因进行搬迁，而且搬迁的场所是由高档的场所向低档场所转移。
2、管理层或公司职员的流动性变大，已超出正常经营过程中的人员流动率，或者出现大量裁员的情形。
3、涉诉案件增多，并且这些官司主要集中在债务官司上，或者已经被列入失信被执行人名单。
4、公司财务人员经常性的回避，对对账或者催款工作用各种借口进行拖延甚至不予理睬。
5、多次破坏付款承诺，对于已经超出合同约定的付款期限后所做的一些付款承诺迟迟无法兑现，并且反复出现悔约的情况。
6、突然下过大的定单，在无特定需求和正常的市场需求情况下订货量突然加大并远远超出其正常的需要量。
8、开出大量的期票，在短时间内开具大量的银行期票或者延期付款支票，来应付债权人正常的结款请求。
9、以低价抛售商品（低于供货商底价），对于库存的产品或者商品进行大规模的甩卖，并且希望在短时间内清库。
10、经常找不到公司的负责人或者总是不接电话、无法与其就应收账款事宜进行良好有效的沟通。
二、应收账款风险的防范措施
如果说销售是公司运转的开始，那么回款就是销售的最终目的。只有销售的货款回来了，公司的资金才能处于平衡状态或者盈利状态，公司才能有再造血的功能。但实践中，经常会出现产品卖出去而货款收不回的现象。如果在销售过程中赊销是不可避免的，那么做好风险防范工作则是必不可少的。
（一）建立健全客户资信档案管理制度
对客户风险的识别主要是为了减少应收账款成为坏账的概率，同时也是公司寻找优质客户的一个过程，若客户的信用长期处于一个不良的状态，那么公司就应该考虑是否要继续与其进行合作。
为什么要建立要客户资信、偿债能力档案呢？因为事前对应收账款的有效管理可以防止呆账、坏账的产生，很多货款发生拖欠甚至变为呆坏账而收不回是由于公司在签订合同前对客户了解不够所造成，为签合同而签合同，未曾考虑过合同款项能否及时到位。通过建立客户资信档案，在签约前对客户进行全面的了解，收集客户的相关信息，然后建立对应的档案，并根据所搜集的信息对客户进行信用等级的划分。一方面，可以淘汰那些信用不佳的客户，选择优质客户；另一方面可以降低拖欠货款或者应收账款追不回的风险，以及避免在清欠时产生较大的费用，例如诉讼费、保全费、律师费等，同时也有利于在后期对客户进行回访和促进销售工作的更好开展以及双方的长期合作。与其签了合同收不回钱还要花更多精力的去催收，不如签订有质量的合同。
在客户档案的设置时候主要包括公司的主体信息、信用状况、联系人信息这几个内容，关于公司主体主要需记载公司的名称、公司性质、公司注册资金、法定代表人、住所地、公司经营范围等；关于公司信用问题主要需记载公司的注册资本、授信额度、一般结账日、信用等级、付款条件、付款方式、涉诉情况、行政处罚情况、涉税处罚情况等；关于客户联系人或负责人信息主要需记载联系人的姓名、性格特征、专业学历背景、居住地址、联系方式等。
在上述信用档案管理过程中，可通过查询相关的信用调查网站，比如说：全国企业信用公示信息网站、启信宝、天眼查、企查查、中国裁判文书网、失信被执行人员名单等等，了解客户的资信情况、是否存续以及涉诉情况，从而初步判断客户是否有履行合同的能力。
（未完待续）
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